Un micro-entrepreneur ne déduit pas ses frais réels : l'administration applique un abattement forfaitaire à son chiffre d'affaires. Il peut aussi, sous conditions de revenus, choisir de payer l'impôt en même temps que ses cotisations, avec le versement libératoire. Voici comment ça marche, d'après service-public.fr.
Le principe : un abattement forfaitaire sur le chiffre d'affaires
| Activité | Abattement forfaitaire |
|---|---|
| Vente de marchandises, fourniture de logement | 71 % |
| Prestations de services (BIC) | 50 % |
| Professions libérales (BNC) | 34 % |
L'abattement ne peut pas être inférieur à 305 €. Exemple : pour 20 000 € de prestations de services BIC, le revenu retenu est de 10 000 €, qui s'ajoute aux autres revenus du foyer et est imposé au barème de l'impôt sur le revenu.
Le versement libératoire (VFL)
Avec le versement libératoire de l'impôt sur le revenu, vous payez l'impôt sous forme d'un pourcentage du chiffre d'affaires, en même temps que vos cotisations : 1 % pour la vente de marchandises, 1,7 % pour les prestations de services BIC, 2,2 % pour les professions libérales. Le prélèvement total (cotisations et impôt) passe ainsi, par exemple, de 12,3 % à 13,3 % pour la vente et de 21,2 % à 22,9 % pour les services BIC.
Qui peut en bénéficier ?
L'option dépend du revenu fiscal de référence du foyer, apprécié avec deux ans de décalage : pour une option en 2026, c'est celui de l'année 2024. Il ne doit pas dépasser 29 579 € par part de quotient familial (soit 59 158 € pour un couple sans enfant, d'après service-public.fr). Au-dessus, l'option est fermée.
Le VFL est-il toujours avantageux ?
Pas toujours. Si votre foyer est non imposable ou peu imposé, le barème classique avec abattement peut coûter moins cher que le versement libératoire, qui est prélevé dès le premier euro de chiffre d'affaires. À l'inverse, pour un foyer dans une tranche élevée, il est souvent avantageux. Le plus sûr est de simuler les deux cas sur votre situation. Notre module d'accompagnement le fait sur votre projet réel dans la formation création de micro-entreprise, et le guide des étapes de création situe ce choix dans le parcours.
Sources : service-public.fr (fiches sur le versement libératoire de l'impôt sur le revenu et sur le régime micro-fiscal). Seuils 2026, susceptibles d'évolution.
Foire aux questions
Quels sont les abattements du régime micro-fiscal ?
71 % pour la vente de marchandises, 50 % pour les prestations de services BIC et 34 % pour les professions libérales BNC, avec un minimum de 305 €.
Quels sont les taux du versement libératoire ?
1 % du chiffre d'affaires pour la vente de marchandises, 1,7 % pour les prestations de services BIC et 2,2 % pour les professions libérales.
Peut-on choisir le versement libératoire quel que soit son revenu ?
Non : le revenu fiscal de référence du foyer, apprécié avec deux ans de décalage, doit rester sous un seuil (29 579 € par part de quotient familial pour une option en 2026).
Le versement libératoire est-il toujours plus intéressant ?
Non, cela dépend de votre situation fiscale : il est prélevé dès le premier euro de chiffre d'affaires, ce qui peut coûter plus cher pour un foyer peu ou pas imposé.
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